企業所得稅籌劃方案（利潤轉移模式）

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企業所得稅籌劃方案（利潤轉移模式）

發布日期：2018-10-22 15:11:28 信息來源：作者編輯：

隨著營轉增體系的完成，國家進一步推行金稅三期，這些系統的全面推進，使得以前大部分公司從外部買發票抵成本，抵增值稅，抵所得稅的做法慢慢無法繼續實行?？蛻魹榱俗约旱睦?，會強烈要求我們開具發票，而我們自然而然，必須要求我們的供應商開發票給我們。

這樣的做法，使得很多企業中以前都不在企業里面流轉的業務，不得不回到企業中來，越來越多的利潤從企業體外回到了企業體內，帶來了企業利潤的上升。

目前我們國家對于企業利潤的征稅方式主要如下：

企業利潤征收 25%的企業所得稅

根據利潤扣除所得稅后的金額，作為分紅收益，收取20%的個人所得稅。

舉個例子，一個企業實現了一年100萬的利潤，其應交企業所得稅為25萬元，剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅，所以對于企業的股東而言，從利潤到最終的利潤分取，一共繳納了40%的稅金。

企業所得稅如何合理避稅：

對于利潤高，所得稅多的問題，一般而言，可能存在如下幾種方案稅務籌劃方案：

1 尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業務轉移到新的稅收洼地；

2 通過利益或者其他費用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉移到稅率洼地設立的新公司中；

在這里，我們為您提供兩個好方案：

霍爾果斯	崇明個人獨資型
特定行業實行企業所得稅全免政策	可實現固定稅率的核定征收模式
直接減免企業所得稅額	直接減少企業利潤額
未解決股東分紅個稅問題	股東分紅個稅問題也已經解決
企業利潤立刻提升25%	企業成本立減70%以上
適合大型企業	適合中小企業

請根據您企業規模選擇以上方案。

下面就以利潤轉移模式來舉例為大家解析節稅方式和效果：

假設上海某某軟件公司為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，通過設立個人獨資企業（下稱B企業），將A公司的利潤中的500萬元轉入B企業，具體節稅效果比較如下：

A公司利潤500萬部分	B企業
增值稅：因為是公司利潤不再涉及增值稅	增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元
企業所得稅：500*25%=125萬元	企業所得稅：個人獨資企業不用繳納企業所得稅
個人所得稅（分紅）：（500-125）*20%=75萬元	個人所得稅：500/1.0310%35%-1.475=15.51萬元
合計：125+75=200萬元	合計為：30.07萬元

分析：不管B企業為小規?；蛘咭话慵{稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等于是A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了B企業，所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的15.51萬元，那么算下來的稅負15.51/500=3.1%，B企業相對于A公司節約稅款為：200-15.51=184.49萬元，節稅比例高達：184.49/200=92.25%。

備注：A為一般納稅人，B為小規模向稅局申請代開，B繳納的增值稅稅額A企業可以全額抵扣，這種配套使用節稅效果最好。當然B為一般納稅人同樣適用。

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