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激動!個稅起征點上調到每月5000!不過,你真的了解個稅嗎?

發布日期:2018-10-22 信息來源: 作者編輯:

 據新華社消息,時隔7年中國將再次提高個人所得稅起征點。

備受關注的個人所得稅法修正案草案19日提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議,這是個稅法自1980年出臺以來第七次大修,也將迎來一次根本性變革:

劃重點:

工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合征稅;

個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元(每年6萬元);

首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除;

優化調整稅率結構,擴大較低檔稅率級距。


對于工薪階層來說,這是個好消息,但是仔細想想,關于個人所得稅你真的了解嗎?個人所得稅的納稅義務人、征稅對象是什么?應稅項目有哪些?個稅應該如何計算呢?


個稅知識點掃盲

一、啥是個稅?

個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種所得稅。個人所得稅起征點是指國家為了完善稅收體制,更好的進行稅制改革,而制定的稅收制度。

個稅起征點上次調整還要追溯到2011年9月,當時中國內地個稅免征額由2000元調至3500元。


二、征稅對象包括哪些?

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人,以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人,包括中國國內公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

居民納稅義務人

在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿1年的個人,是居民納稅義務人,應當承擔無限納稅義務,即就其在中國境內和境外取得的所得,依法繳納個人所得稅。

非居民納稅義務人

在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人,是非居民納稅義務人,承擔有限納稅義務,僅就其從中國境內取得的所得,依法繳納個人所得稅。


三、應稅項目有哪些?

1、工資、薪金所得;

2、個體工商戶的生產、經營所得;

3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得;

4、勞務報酬所得;

5、稿酬所得;

6、特許權使用費所得;

7、利息、股息、紅利所得;

8、財產租賃所得;

9、財產轉讓所得;

10、偶然所得;

11、其他所得。


四、重點來了!個稅應該如何計算呢?

個人所得稅計算公式

應納稅所得額= 工資收入金額- 各項社會保險費(五險一金等)- 起征點(3500元)

應納稅額= 應納稅所得額*稅率- 速算扣除數

說明:如果計算的是外籍人士(包括港、澳、臺),則個稅起征點應設為4800元。



2011年9月1日起調整后的7級超額累進稅率

說明:1、本表含稅級距中應納稅所得額,是指每月收入金額- 各項社會保險金(五險一金) - 起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。


案例計算說明

小明在2018年1月份稅前工資10000元,他需要繳納各項社會保險金1100元,那么他的稅后工資是多少呢?

*應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500,即10000-1100-3500=5400元,參照上面的工資稅率表,即在4500-9000部分,則適用稅率20%,速算扣除數為555。

*繳費=應納稅所得額*稅率-速算扣除數=5400*20%-555=525元。

*實發工資=應發工資-四金-繳稅=10000-1100-525=8375元


五、我國個稅規模有多大?

2017年1年收入11966億

濟南網記者從騰訊財經了解到,我國上一次調整個稅起征點是7年以前,現行的個稅起征點7年未變。這期間我國個稅繳納逐年增加。2017年全國個稅收入11966億元,同比增長18.6%。2013年僅6531億元,五年時間累計增長5435億元。


2013-2017年全國個稅繳納額統計


另據財政部最新數據顯示,截至到今年前5個月,我國個人所得稅收入6891億元,同比增長20.6%,這個數字已經超過2013年全年個稅收入。財政部解釋稱,個稅收入大增主要是城鎮居民收入增加以及納稅人數增長帶動。

2017年,隨著各地政府和地稅局逐步地公布數據,中國月薪過萬的人數出現了猛增。非常有趣的數據可以證明這一點,,2010年全國僅有268.9萬人自主申報個稅,而上海一個城市就超過了40萬人,占了全國15%左右,上海政府體系的高效和上海人納稅意識之強可見一斑。這個40萬是估計值,因為上海自主申報個稅人數2007年為23.8萬人,2008年為29.2萬人。


部分城市2016年個人所得稅收入比較


六、中國個稅改革歷程及關鍵時間節點


(個稅規模增速及改革節點)


1950年7月——

建國初期個稅一直沒有開征

政務院公布的《稅政實施要則》中,就曾列舉有對個人所得課稅的稅種,當時定名為“薪給報酬所得稅”。但由于我國生產力和人均收入水平低,實行低工資制,雖然設立了稅種,卻一直沒有開征。


1980年9月10日——

起征點800元

 第五屆全國人民代表大會第三次會議通過并公布了《中華人民共和國個人所得稅法》。個稅起征點設置為800元,我國的個人所得稅制度至此方始建立。


2005年10月27日

——起征點1600元

第十屆全國人大常委會第十八次會議再次審議《個人所得稅法修正案草案》,會議表決通過全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定,免征額由800元調整為1600元,2006年1月1日起施行。


2007年12月29日

——起征點2000元

十屆全國人大常委會第三十一次會議表決通過了關于修改個人所得稅法的決定。個人所得稅免征額自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。


2011年6月30日

——起征點3500元

十一屆全國人大常委會第二十一次會議表決通過了全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定。個人所得稅免征額將從現行的2000元提高到3500元,同時,將現行個人所得稅第1級稅率由5%修改為3%,9級超額累進稅率修改為7級,取消15%和40%兩檔稅率,擴大3%和10%兩個低檔稅率的適用范圍。
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